ЗАКОН МОНГОЛИИ
«О налоге на добавленную стоимость»
ГЛАВА ПЕРВАЯ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Цель Закона
1.1. Целью настоящего Закона является регулирование отношений, связанных с обложением налогом на добавленную стоимость уплатой этого налога в бюджет и возвратом из бюджета.
Статья 2. Законодательство
2.1. Законодательство о налоге на добавленную стоимость состоит из общего налогового закона, настоящего закона и принятых в соответствии с ними иных законодательных актов.
Статья 3. Сфера закона применения
3.1. Настоящий закон применяется при обложении налогом на добавленную стоимость на товаров,импортированных или экспортированных гражданами и юридическими лицами, товаров, произведенные и реализованные или импортированные и реализованные на территории Монголии, а также выполненных ими работ и оказанных услуг.
Статья 4. Термины закона
4.1. Следующие термины, применяемые в настоящем законе, понимаются как:
4.1.1. «реализация»-для товара — возмездная передача в право собственности другим лицам; для работ и услуг — возмездное выполнение работ и оказание услуг;
4.1.2. «товары» — все виды движимого и недвижимого имущества, кроме денежных средств;
4.1.3. «накладная НДС единого исчисления»- это первичный документ единого бухгалтерского учета в котором отражается наименование, количество, поштучная или общая цена, размер налога на добавленную стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг ;
4.1.4. «хозяйственная деятельность» — это полная или частичная реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг любого лица с целью получения прибыли или без такой цели;
4.1.5. «гражданин» – указанные в статье 5 Закона о подоходном налоге с населения /физических лиц/ гражданин Монголии, иностранные граждане и лица без гражданства;
4.1.6. Под лицами посещающими Монголию, временно или длительно проживающими лицами, постоянно проживающими лицами, иммигрантами, иностранными гражданами, не проживающими в Монголии, лицами без гражданства следует понимать лиц, перечисленных в статье 3 Закона о подоходном налоге с населения;
4.1.7. «юридическое лицо» – лицо, зарегистрированное в соответствии с положениями статьи 7 Закона о государственной регистрации юридических лиц, а также лицо, получившие свидетельство государственной регистрации юридического лица согласно статье 17.4 данного закона;
- 4.1.8. «услуги» — это любая деятельность, кроме товаров и денег;
- 4.1.9. «используемое жилье» – сданное в эксплуатацию в качестве жилья сооружение, облагаемое
налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим законом;
4.1.10. «день, с которого становятся плательщиком НДС» – первый день следующего месяца, перед которым по налоговой отчётности юридических лиц или листу определения доходов и налогов граждан, размер дохода от деятельности граждан и юридических лиц, осуществляющих свою деятельность согласно статьи 3 настоящего закона, достигает 10,0 миллионов тугриков и выше;
4.1.11. «товары, полученные от иностранных Правительств, негосударственных организаций, международных, а также благотворительных организаций в возмещение убытков, причиненных в результате непреодолимой силы и приравненных к ней иных природных катаклизмов, а также товары, присланные безвозмездно в рамках международных договоров, заключенных Правительством Монголии с Правительствами иностранных государств, с международными организациями»- к ним относятся товары, работы, услуги, приобретаемые на внутреннем рынке по финансированию (на денежные средства), предоставленному в рамках безвозмездной и гуманитарной помощи Правительствами иностранных государств, международными и благотворительными организациями.
4.2. На товары, работы и услуги, приобретаемые на внутреннем рынке за счёт предоставленного иностранными Правительствами, международными и благотворительными организациями финансирование / в денежной форме/ в рамках безвозмездной и гуманитарной помощи, распространяются положения статьи 4.1.11. настоящего закона
ГЛАВА ВТОРАЯ. ПЛАТЕЛЬЩИК НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ЕГО РЕГИСТРАЦИЯ, ИСКЛЮЧЕНИЕ ИЗ РЕЕСТРА
Статья 5. Плательщик налога на добавленную стоимость
5.1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются граждане и юридические лица, которые импортируют или экспортируют товары, а также или производят и реализуют любые товары, выполняют работы и оказывают услуги на территории Монголии.
5.2. В соответствии с настоящим законом любое лицо, став налогоплательщиком на добавленную стоимость, в течение 10 рабочих дней подает в подведомственную налоговую службу свое заявление о регистрации.
5.3. Работающие по трудовым договорам на постоянной или временной основе граждане не являются плательщиками налога на добавленную стоимость и на полученные ими заработную плату, оплату за труд, добавки, пособия, ганорары и поощрения налог на добавленную стоимость не полагается.
Статья 6. Регистрация и исключение из реестра налогоплательщика налога на добавленную стоимость
6.1. Лицо, удовлетворяющее требованиям, указанным в 4.1.10 настоящего законав течение 3 рабочих дней подает в подведомственную налоговую службу свое заявление о регистрации в качестве налогоплательщика на добавленную стоимость .
6.2. Подведомственная налоговая служба во всех случаях, кроме указанного в статьях 7.1.3 и 13 настоящего закона в течение 2 рабочих дней после получения заявления от лица, указанного в 4.1.10 настоящего закона регистрирует его в качестве плательщика НДС и выдаёт соответствующее свидетельство этому лицу.
6.3. Образец свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость, указанного в 6.2. настоящего закона утверждается начальником Главного национального налогового управления.
6.4. Граждане и юридические лица могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС при обеспечении следующих условий:
6.4.1. если размеры облагаемого НДС дохода от основного производства, работ или обслуживания достигли 80 от указанного в 4.1.10 настоящего закона.
6.4.2. вне зависимости от того, достиг ли доход от основного производства, работ или услуг размеров, указанных в 6.4.1. настоящего закона в случае, если инвестиции в Монголии составили 2 млн. Американских долларов и выше.
6.5. Кроме потверждения листом определения налогов и отчётом подоходного налога за последний год данных граждан и юридических лиц об их доходах и инвестициях, указанных в 6.4. настоящего закона, эти лица должны обеспечить ведение первичного и бухгалтерского учёта в соответствии с законом о бухгалтерском учёте и международными стандартами.
6.6. Подача заявления о добровольной регистрации в качестве плательщика НДС и выдача свидетельства производятся в сроки, указанные в 6.1. и 6.2. настоящего закона.
6.7. Если одно или несколько юридических лиц владеют свыше 66 процентами права голоса имущества двух или более юридических лиц, их регистрируют в качестве одной группы плательщиков НДС, но тем не менее, каждое юридическое лицо, вышедшее в эту группу является по закону плательщиком НДС.
6.8. Разрешение на регистрацию в составе группы в соответствии с указанием 6.7. настоящего закона получают в письменном виде из налоговой службы по месту приписки.
6.9. Лицо, зарегистрированное согласно 6.7. настоящего закона принимает на себя обязанности плательщика НДС от имени соответствующей группы и ведёт дела с налоговой службой по месту приписки.
6.10. Хотя каждому указанному в 6.7. настоящего закона лицу нет необходимости непосредственно проводить расчёты с налоговой службой и предоставлять налоговой отчёт, оно обязано согласнл закону вести бухгалтерский учёт и нести конечную ответственность по вопросам, касающихся его как плательщика НДС.
6.11. В случае, если в отношении юридических лиц на основании финансовой отчётности, а в отношении граждан на основании финансовой декларации определения доходов, налогов будет доказано, что размер доходов подлежащих налогообложению граждан, юридических лиц, зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость за годовой срок с момента регистрации не достиг 10,0 миллионов тугриков, а также в последующие годы размер этого дохода не достигает 10,0 миллионов тугриков, то подведомственная налоговая служба исключает его из реестра плательщиков налога и изымает свидетельство.
6.12. Национальная налоговая служба ежемесячно через СМИ и на веб-сайте информирует общественность о списке граждан и юридических лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС или снятых с налогового учёта.
6.13. Снятие учёта в качестве плательщика НДС не является основанием для освобождения от ответственности по закону об НДС за время, в которое лицо вело свою деятельность в качестве плательщика и не является основанием для отказа в новой регистрации плательщика НДС.
ГЛАВА ТРЕТЬЯ. ТОВАРЫ, РАБОТЫ И УСЛУГИ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 7. Товары, работы и услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость
7.1. Если настоящим законом не предусмотрено иное, то нижеследующие товары, работы и услуги облагаются налогом на добавленную стоимость:
7.1.1. товары, реализованные на территории Монголии;
7.1.2. экспортированные товары с целью использования или применения их вне территории Монголии;
7.1.3. все виды импортированных товаров с целью продажи, применения или использования на территории Монголии;
7.1.4. выполненные на территории Монголии работы и оказанные услуги;
7.2. Указание 7.1.4. настоящего закона распространяется и на иностранных юридических лиц и граждан, не являющихся резидентами Монголии, если если выполненные ими на территории Монголии работы и услуги составляют 10 млн. тугриков и выше.
7.3. К «реализации товаров» относится нижеследующая деятельность;
7.3.1. реализация права на занятие хозяйством или определенным бизнесом;
7.3.2. товары, работы и услуги, оставленные налогоплательщиком для себя из средств бизнеса при прекращении производства и услуг, с последующим исключением из реестра налогоплательщиков на добавленную стоимость;
7.3.3. товары, налоги с которых подлежат возврату в соответствии со статьей 14 настоящего закона;
7.3.4. товары, предоставленные в порядке уплаты долгов.
7.3.5. реализация нерезидентом Монголии товаров по заказам граждан и юридических лиц Монголии.
7.4. К «оказанию услуг» относится нижеследующая деятельность:
7.4.1 обеспечение электроэнергией, отоплением, газом, водоснабжением, очистными сооружениями почтовое обслуживание, обслуживание средствами связи и иные услуги;
7.4.2. сдача товаров в аренду, а также для эксплуатации и пользования в иных формах;
7.4.3. сдача номеров в гостинице или приравненных к ней других помещений в аренду, а также для эксплуатации и пользования в иных формах;
7.4.4. сдача в жилом доме квартиры в аренду, а также для эксплуатации и пользования в иных формах;
7.4.5. сдача кроме зданий и строений движимого и недвижимого имущества в аренду, а также для эксплуатации и пользования в иных формах;
7.4.6. продажа, передача и сдача в аренду патента, авторского права, торговых знаков, программного обеспечения, ноу-хау иной имущественной информации;
7.4.7. проведение лотерейных игр, викторин ставок, оказание посреднических услуг;
7.4.8. погашение долга путём исполнения работ и услуг
7.4.9. выполнение нерезидентом Монголии работ и услуг по заказам граждан и юридических лиц Монголии;
7.4.10. выплата процентов и штрафов за неправильную деятельность;
7.4.11. работы и услуги, налоги с которых подлежат возврату согласно статьи 14 настоящего закона.
7.5.Товары, работы и услуги, облагаемые налогом в соответствии с пунктом 7.1. настоящей статьи, должны соответствовать нижеследующим условиям:
7.5.1. согласно статьям 5,6 настоящего закона лицо должно быть налогоплательщиком на добавленную стоимость;
7.5.2. реализация должна быть осуществлена в рамках хозяйственной деятельности.7.6. Указания 7.3.3;7.4.9. настоящего закона не распространяются на 7.5.1. настоящего закона.
ГЛАВА ЧЕТВЁРТАЯ. НАЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.
Статья 8. Начисление налога на добавленную стоимость
8.1. Налог на добавленную стоимость начисляется следующим порядком:
8.1.1. на все импортированные или экспортированные товары, работы и услуги, в том числе на их реализацию;
8.1.2. в случае выполнения строительно-монтажных работ- на окончательную реализацию;
8.1.3. в случае покупки предмета финансовой аренды или его импорта- с учётом согласованного расписания оплаты аренды;
8.2. При начислении налога на доход, указанный в статье 7 настоящего закона, а также при освобождение от налога согласно указанием статьи 13 настоящего законанеобходимо следовать “Классификации всех видов экономической деятельности”.
8.3. Указанную в 8.2. настоящего закона “Классификацию” утверждает член правительства, ведающий финансовыми вопросами.
Статья 9. Расценка исчисления налога на добавленную стоимость
9.1. Расценка исчисления налога на добавленную стоимость, определяется следующим порядком:
9.1.1. расценка исчисления налога на добавленную стоимость на импортные товары производится добавлением к определённой согласно Закону Монголии о таможенных тарифах таможенной цене, таможенной пошлины, акцизов и других налогов;
9.1.2. расценка исчисления налога на добавленную стоимость, облагаемого на реализованные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Монголии, определяется, исходя из рыночных на данный момент цен и тарифов реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг.
9.1.3. при определении расценки исчисления налога на добавленную стоимость, облагаемого на товары, работы и услуги, предусмотренные в пунктах 7.3.1; 7.3.2. настоящего Закона, исходят из рыночных цен и тарифов на эти товары, работы и услуги, которые приходятся на данный период.
9.1.4. Расценка исчисления налога на добавленную стоимость для граждан и юридических лиц, занимающихся услугами по лотерейным играм, викторинам, ставкам-пари определяется из общей суммы, уплаченной участниками за вычетом суммы денег, выплаченных по выигрышам;
9.1.5. в случае погашения долга товарами, работами и услугами исчисление налога на добавленную стоимость определяется на основе рыночных цен и тарифов товаров, работ и услуг данного периода.
9.2. В следующих случаях расценку исчисления НДС подведомственная налоговая служба определяет на основе рыночных цен и тарифов на текущий период:
9.2.1. если цены и тарифы реализованных товаров, работ, услуг не определены;
9.2.2. если происходит взаимный обмен товарами, работами и услугами.
9.2.3. если взаимозависимые по своей деятельности граждане, юридические лица реализовали между собой товары, выполнили работы и оказали услуги бесплатно или по заниженным или по завышенным ценам и тарифам, то исчисление налога на добавленную стоимость определяется на основе рыночных цен и тарифов реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг данного периода.
9.3. Если расценка исчисления налога на добавленную стоимость установлена в иностранной валюте, то ее переводят в тугрики, основываясь по курсу Монголбанка соответствующего дня, как предусмотрено в пункте 10.1 настоящего Закона.
Статья 10. Сроки налогообложения
10.1. Срок начала обложения налогом на добавленную стоимость на доходы граждан, юридических лиц, зарегистрированных налогоплательщиками, начинается со дня вручения свидетельства налоговой службой.
10.2. Срок начала обложения налогом конкретной реализации, товаров, работ, услуг подлежащей обложению НДС, устанавливается днем первого осуществления любого из нижеследующих действий:
10.2.1. день составления накладной реализатора, указанной в 4.1.3. настоящего закона;
10.2.2. день получения реализатором, платы за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
10.2.3. день покупки товара, работ и услуг.
10.3. Для постоянных услуг, таких как снабжение электроэнергией, газом, водоснабжение, отопление,почтовые услуги сроки обложения налога устанавливаются первым днем составления накладной или получения платы.
10.4. Сроки обложения налога за реализацию товаров, работ и услуг, предусмотренных в подпункте 7.3.2.настоящего закона, устанавливаются днем оставленных у себя данных товаров, работ и услуг.
10.5. Сроки обложения налога на импортные товары определяются днем извещения об этих товарах таможенным органам.
10.6. Розничный торговец раз в месяц, оптовый торговец при каждой реализации выписывает накладную, указанную в 4.1.3. настоящего закона.
ГЛАВА ПЯТАЯ. РАЗМЕР НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 12. Применение нулевой («0») ставки налога
12.1. Ставки налога на следующие экспортируемые товары, работы и услуги равны нулю /»0″/
12.1.1. экспорт задекларированных в Таможенных органах товаров с территории Монголии с целью продажи;
12.1.2. Обслуживание пассажиров и багажа, с территории Монголии в зарубежное государство, из зарубежного государства на территорию Монголии, из зарубежного государства в зарубежные государства;
12.1.3 Услуги, оказанные вне территории Монголии (включая освобожденные от налогов услуги);
12.1.4. Услуги (включая, освобожденные от налогов услуги), оказанные гражданам и юридическим лицам другой страны, которые во время оказания услуг не находились на территории Монголии.
12.1.5. Аэронавигационное и техническое обслуживание национальных и иностранных воздушных транспортных средств, обеспечение их горючим, проведение работ по уборке судна, предоставление во время полёта бортового питания лётному составу и и пассажирам.
12.1.6. Изготовление в Монголии по заказу Правительства и Монгол банка Государственных орденов и медалей, монет.
12.2. Пункт 12.1.4. настоящего закона не распространяется на услуги, прямо связанные с движимой и недвижимой собственностью на территории Монголии.
12.3. Пункт 12.1. настоящего закона распространяется на граждан, юридических лиц, зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость и занимающихся экспортной деятельностью по договорам с иностранными хозяйственными единицами, организациями, гражданами.
12.4. Граждане и юридические лица, предусмотренные в подпункте 12.1.4 настоящего закона, признаются не находившимися на территории Монголии в нижеследующих случаях:
12.4.1. хотя лицо имеет свое представительство в конкретной стране, но не имеет представительства в Монголии;
12.4.2. хотя лицо не имеет свое представительство в конкретной стране, но постоянно проживает не в Монголии, а в другой стране;
12.4.3. хотя лицо имеет свое представительство в конкретной стране и в Монголии, но данные услуги целиком или в большинстве случаев предназначены представительству, находящемуся в данной стране.
ГЛАВА ШЕСТАЯ. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 13. Освобождение от налога на добавленную стоимость
13.1. Следующие товары освобождаются от налога на добавленную стоимость:
13.1.1. разрешённые таможней как беспошлинные товары личного пользования, которые пассажиры везут при себе;
13.1.2. товары, полученные импортом для нужд иностранных дипломатических представительствконсульств, международных организаций, ООН, постоянно находящихся на территории Монголии;
13.1.3. если закупленные товары и личные вещи, работы и услуги для нужд дипломатического представительства, консульских служб Монголии, находящихся в иностранном государстве, освобождаются от налогов в данной стране-то закупленные товары, выполненные работы и оказанные услуги для нужд дипломатического представительства, консульств и представительства и для работников этих учреждении этого государства, находящегося в Монголии;
13.1.4. товары, полученные от Правительства иностранного государства, негосударственной организации, международных и благотворительных организаций в качестве безвозмездной и гуманитарной помощи;
13.1.5. специальные средства, предназначенные для инвалидов;
13.1.6. оружие и технические средства, получаемые импортом для нужд обороны, полиции, службы обеспечения государственной безопасности и органов исполнения судебных решений;
13.1.7. гражданские воздушные пассажирскиесудна, запчасти к ним;
13.1.8. реализация помещения или его части, используемой в целях жилого помещения;
13.1.9. импортированные техника, оборудование, материалы, сырье, запасные части, автобензин, дизельное топливо, нефтяных предприятий, действующих в соответствии с договором по принципу раздела продукции по договору с Правительством;
13.1.10. кровь, препараты из крови, органы, предназначенные для пересадки в медицинских целях;13.1.11. газовое топливо, контейнер для газового топлива, оборудование, спецтехника;
13.1.12. изготовленные по заказу Монголии зарубежом денежные знаки.
13.1.13. реализованное золото;
13.1.14. реализованные печатные издания.
13.2. Список товаров относящихся к 13.1.11. настоящего закона устанавливает Правительство.
13.3. Статья 13.1.3. настоящего закона не распространяется на неоднократное приобретение товаров, работы и услуг стоимостью менее 10.000 тугриков.
13.4. Указание 13.1.6. настоящего закона не распространяется на покупку автомашин специального назначения.
13.5. Указание 13.1.8. настоящего закона не распространяется на жилые помещения в вновь построенных домах предназначенной для продажи.
13.6. От НДС освобождаются следующие виды услуг: 13.6.1. обмен валюты;
13.6.2. банковские операции, связанные с приемом и переводом денег, выдачей гарантий, предъявлением платежного требования, векселем и сберегательными счетами
13.6.3. страхование, двойное страхование, услуги по регистрации имущества,
13.6.4. услуги по выпуску ценных бумаг, акций, их переводу, приему, выдаче гарантий по ним,
13.6.5. услуги по предоставлению аванса и кредита,
13.6.6. услуги по выплате и переводу процентов фонда социального страхования,
13.6.7. услуги по банковским процентам, дивидендам, по сбору с кредитных гарантий, сбору со страхового договора,
13.6.8. услуги по аренде квартиры с целью проживания в жилом доме.
13.6.9. услуги по образованию, профессиональному обучению имеющих соответствующие лицензии граждан и юридических лиц.
13.6.10. медицинские услуги
13.6.11. услуги религиозной организации.
13.6.12. услуги, оказываемые государственными и подведомственными бюджеными организациями.
13.6.13. услуги по автотранспортным перевозкам, указанные в 3.1.11. настоящего закона об автотранспорте.
13.6.14. услуги, оказанные иностранным туристам, организацией, занимающейся туристической деятельностью (туроператором).
13.6.15. специальные средства, предназначенные для инвалидов.
13.7. Лица, занимающиеся производством, выполнением работ и услуг /кроме импортёров/ и имеющие доход от реализации менее 10 млн. туг. в год освобождаются от уплаты НДС.
13.8. все медицинские услуги включая мед.препараты и приборы, техника из статьи 13.6.10 настоящего закона не распространяется ….
13.9. Указанные в 13.6.14 настоящего закона услуги не распространяются на обслуживание туристов на базах, в ресторанах, в их перевозке, сопровождения гидами-гостиничное обслуживание.
13.10. Для иностранных дипломатических представительств и консульств, их сотрудников при освобождении их от оплаты налогов, указанных в 13.1.3. настоящего закона придерживаются принципа возврата налогов.
13.11. За исключением внутреннего оборота товаров, работ и услуг, бесплатная передача их другим или использование для личных нужд не освобождаются от НДС.
ГЛАВА СЕДЬМАЯ. ВЫЧЕТЫ ИЗ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ВОЗВРАТ НДС.
Статья 14. Вычеты из налога на добавленную стоимость
14.1. Нижеследующие налоги на добавленную стоимость вычитываются из налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет и уплаченного согласно статьям 7,8,11 настоящего закона гражданином, юридическим лицом, зарегистрированными налогоплательщиками в сроки после регистрации:
14.1.1. налог, уплаченный за купленные от поставщика товары, выполненные работы и оказанные услуги для деятельности своего производства и обслуживания.
14.1.2. налог, уплаченный за товары, работы и услуги, которые были непосредственно импортированы налогоплательщиком для деятельности своего производства и для продажи.
14.1.3. если во время регистрации в качестве плательщика НДС товары, работы, услуги были приобретены вместе с НДС, то из суммы цены вычитается уплаченный НДС.
14.1.4. если ведущие животноводческую и земледельческую деятельность граждане и юридические лица сами заготовили или вырастили не прошедшие первичную обработку мясо, молоко, яйца, кожи, зерно и реализовали их внутренним производителям, считается что в цену вошли 10процентов НДС, которые купившие эти продукты лица вычитают из налога.
14.2. узаканое в пункте 14,1,4, настояшего закона первичное сырьё в случае импорта или приобретения и реализации через посредника не подлежит налоговому вычиту.
14.3. если покупатель не отразил в счёт-фактуре и других бухгалтерских документах оплату НДС при покупке у заготовителя, налог не вычитается.
14.4. Налог на добавленную стоимость, уплаченный за импорт и закупку следующих товаров, работ и услуг, не вычитывается из общей суммы налогов, которые обязан уплатить покупатель.
14.4.1. легковые автомашины, ее детали и запчасти.
14.4.2. закупленные для себя или для нужд работников товары и услуги.
14.4.3. импортированные и закупленные товары, работы, услуги, предназначенные для производства и обслуживания, предусмотренные пунктами 13.1.1, 13.1.3, 13.1.4, 13.1.6, 13.1.10, 13.1.13, 13.1.15. настоящего закона.
14.5. на юридическое лицо-плательщика НДС не расплостраняются указания 14.4.1. настоящего закона, если он ведёт деятельность по реализации легковых автомашин и их запасных частей по договору и в соответствии с уставом.
14.6. Если размер налога, подлежащего выплате в данном месяце, предусмотренного в пункте 14.1настоящего Закона, превысил сумму налога, который должен быть уплачен за этот срок, то Налоговая служба регулирует это следующим образом.
14.6.1. засчитывает в налог на добавленную стоимость на следующие месяц, квартал и год.
14.6.2. засчитывает в оплату за другие виды налогов, вносимых в государственный бюджет в соответствии с законодательством.
14.7. Если часть импортированных для производства и обслуживания и приобретённых товаров, работ и услуг облагается НДС, а оставшаяся-освобождается и используется в качестве налогонеоблагаемых затрат можно вычитать лишь часть НДС, использованную для производства и услуг.
Статья 15. Возврат налога на добавленную стоимость
15.1. Налогоплательщику в следующем порядке возвращаются переплаченный налог или указанные по закону суммы НДС.
15.1.1. налогоплательщик письменно обращается в подведомственную налоговую службу с просьбой о возврате и производит расчёты.
15.1.2. просьба о возврате из бюджета налога на добавленную стоимость, указанным в 13.1.3 настоящего закона заплаченного в бюджет иностранным дипломатическим представительством или консульством налога на добавленную стоимость, предоставляется до 10 числа следующего месяца в Главное налоговое управление.
15.1.3. подведомственная налоговая служба после получения просьбы, указанной в 15.1.1. в течение 15 дней изучает и утверждает статьи и направляет предложение в главное налоговое управление.
15.1.4. Главное налоговое управление в соответствии с указанием 15.1.2., 15.1.3. настоящего закона в течении 7 рабочих дней после получения просьбы и предложения изучает их и определяет размеры возврата уплаченного налога, о чём письменно сообщает налогоплательщику и передает в
течение 2 суток предложение в центральный орган Государственной администрации ведающий финансовыми вопросами с указанием имени налогоплательщика, его номера регистра, банковского счёта, размерами возврата налога и суммы долга.
15.1.5. Центральный орган Государственной администрации после получения предложении указанного 15.1.4. настоящего закона в течение 45 рабочих дней возвращает оплаченный налог.
15.2. порядок регулирования отношении связанных с вычетом или возвратом НДС и отражения их в бухгалтерских документах утверждает член правительства, ведаюший финансовыми вопросами.
15.3. возврат НДС является составной частью государственного бюджета и не превышат 30 процентов ежемесячных, квартальных, годовых платежей данного вида налога.
15.4. указанное в 6.9 настоящего закона лицо имеет право на вычет или возврат переплаченного НДС.
15.5 в случае экспорта своей произведенной продукции возврат налога из бюджета можно производить ежемесячно, в других случаях – ежеквартально.
ГЛАВА ВОСЬМАЯ. ЗАЧИСЛЕНИЕ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ОТЧЁТНОСТЬ
Статья 16. Начисление НДС на товары, работу и услуги, платежи в бюджет и отчётность
16.1. Налогоплательщик не позднее 10-го числа следующего месяца вносит на единый счёт государственного фонда налог на добавленную стоимость, начисленный на реализованные товары, выполненные работы и оказанные услуги в данном месяце, и сдает подведомственной налоговой службе свой отчет согласно утвержденному образцу.
16.1.1. начисленны в текущем месяце на реализованные товары, выполненные работы и оказанные услуги налоги налогоплательщик сам в бюджет;
16.1.2. граждане и юридические лица Монголии при покупке у не резидентов и у не находящихся в Монголии лиц товаров, работ и услуг, указанных в 7.3.5, 7.4.9. настоящего закона добавляют к стоимости товаров, к стоимости работ, товаров и услуг НДС и выплачивают ею в бюджет;
16.1.3. НДС на товары, указанные в 7.3.4, 7.4.8. настоящего закона, считающиеся погашением долга выплачивает в бюджет лицо, производящее эти платежи.
16.2. НДС на импортные товары начисляется следующие порядком и со следующей отчётностью:
16.2.1. таможенные органы на импортные товары, указанные в 7.1.3.,8.1.1. настоящего закона и в соответствии с 9.1.1., 11.1. настоящего закона начисляет НДС и обеспечивает его проплату в бюджет.
16.2.2. импортёр в соответствии с указанием 16.2.1. настоящего закона перечисляет начисленный налог на единый счёт государственного фонда;
16.2.3. Главное таможенное управление до 10 числа следующего месяца готовит отчёт об оплате НДС за текущий месяц, до 15 января следующего года-за текущий год и направляет его в центральный орган государственной администрации, ведающий финансовыми вопросами.
16.3. Форму отчёта по НДС на импортные товары, указанные в 16.1. настоящего закона утверждает Главное таможенное управление.
16.4. Таможенные органы представляют по каждому требованию налоговой службы информацию об оплате НДС на импортные товары.
ГЛАВА ДЕВЯТАЯ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА Статья 17. Ответственность за нарушение законодательства
17.1. В случае, если установлено, что гражданин, юридическое лицо, подлежащее регистрации в качестве налогоплательщика на добавленную стоимость согласно пунктам 6.1., 6.2. настоящего закона, не зарегистрировался в подведомственной налоговой службе, и получил свидетельства и проводил деятельность, и получал доход в период подлежащий регистрации, полномочный инспектор налагает следующую ответственность по оплате налогов.
17.1.1. начисляет 0,3 платежей от общей суммы НДС, подлежащего оплате;
17.1.2. налагает штраф в размерах не более 50 от суммы налога, подлежащего оплате.
17.2. Если будет установлено, что зарегистрированные в качестве налогоплательщика граждане и юридические лица не начислили НДС на произведённые или реализованные товары, выполненные работы и оказанные услуги или начислив, не оплатили, государственный полномочный инспектор налагает на них ответственность, указанную в статье 17.1. настоящего закона.
17.3. если будет установлено, что лицо произвело или реализовало товары, выполнило работы и оказало услуги без регистрации и получения свидетельства в соотвествии с указаниями 6.1., 6.2. настоящего закона и на это был наложен НДС который не был оплачен, полномочный государственный инспектор принимает меры по оплате этим лицом НДС и налагает штраф и проценты в соответствии указаниями 17.1.1. настоящего закона, не превыщающий размеры самого налога.
ГЛАВА ДЕВЯТАЯ. ВСТУПЛЕНИЕ ЗАКОНУ В СИЛУ Статья 18. Вступление закону в силу
18.1. Настоящий закон вступает в силу с 1-го января 2007 года.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ВЕЛИКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ХУРАЛА ИЮНЬ 2006 ГОДА
Add Comment